Aktuelle Werte: Lohnverrechnung
Die wichtigsten Werte in der Lohnverrechnung im Überblick
Werbungskosten
Werbungskostenpauschale: 132 EUR
Sachbezugswerte
Freie Station
| Wert der vollen freien Station | 196,20 EUR |
bei teilweiser Gewährung der freien Station ist die Zehntelregelung anzuwenden: | |
| Wohnung (ohne Heizung und Beleuchtung) | 1/10 |
| Beheizung und Beleuchtung | 1/10 |
| Erstes Frühstück | 1/10 |
| Zweites Frühstück | 1/10 |
| Mittagessen | 3/10 |
| Jause | 1/10 |
| Abendessen | 2/10 |
|
Wird die volle freie Station auch Familienangehörigen gewährt, erhöhen sich die genannten Beträge um folgende Prozentsätze: Für den Ehegatten bzw. Lebensgefährten und für jedes volljährige Kind um 80 %, für jedes Kind bis zum 6. Lebensjahr um 30 %, für jedes Kind ab dem 7. bis zum 18. Lebensjahr um 40 %. | |
Wohnraumbewertung nach § 5 Richtwertgesetz
| Richtwerte nach Jahren in EUR | |||||
| Bundesland | ab | 2020 bis 2022 | 2018 bis 2019 | 2015 bis 2017 | 2013 bis 2014 |
|---|---|---|---|---|---|
| Burgenland | 5,61 | 5,30 | 5,09 | 4,92 | 4,70 |
| Kärnten | 7,20 | 6,80 | 6,53 | 6,31 | 6,03 |
| Niederösterreich | 6,31 | 5,96 | 5,72 | 5,53 | 5,29 |
| Oberösterreich | 6,66 | 6,29 | 6,05 | 5,84 | 5,58 |
| Salzburg | 8,50 | 8,03 | 7,71 | 7,45 | 7,12 |
| Steiermark | 8,49 | 8,02 | 7,70 | 7,44 | 7,11 |
| Tirol | 7,50 | 7,09 | 6,81 | 6,58 | 6,29 |
| Vorarlberg | 9,44 | 8,92 | 8,57 | 8,28 | 7,92 |
| Wien | 6,15 | 5,81 | 5,58 | 5,39 | 5,16 |
Heizkostenzuschlag
pro m² (ganzjährig): 0,58 EUR
Kraftfahrzeug
Bei Benützung eines firmeneigenen Kraftfahrzeuges für Privatfahrten:
| Höhe | Nutzung | Zeitraum | Höchstgrenze |
| 0 % bei Elektroautos | |||
| 1,5 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Unterschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten) | monatlich | max. 720 EUR | |
| 2 % der Anschaffungskosten inkl. USt bei Überschreitung der CO2-Grenzwerte lt. Liste (siehe unten) | monatlich | max. 960 EUR | |
| halber Sachbezugswert: | |||
| 0,75 % bzw. 1 % der Anschaffungskosten inkl. USt | im Jahresdurchschnitt monatlich max. 500 km für private Fahrten | monatlich | max. 360 EUR bzw. 480 EUR |
Im Rahmen der Umstellung der CO2-Emissionswertmessung vom NEFZ-Verfahren auf das WLTP-Verfahren wurden die Grenzen für den höheren (2 %) oder niedrigeren (1,5 %) KFZ-Sachbezugswert für neu angeschaffte Firmen-KFZ neu festgesetzt.
Bis zu folgenden CO2-Grenzwerten im Jahr der erstmaligen Zulassung sind 1,5 %, darüber 2 % der Anschaffungskosten als Sachbezug anzusetzen. Die höheren Werte würden grundsätzlich für Zulassungen ab 1.4.2020 gelten.
Auf Grund der COVID-19 Krise kam es auch im Bereich der Autoauslieferung und Zulassung zu erheblichen Verzögerung durch die behördlich angeordneten Betriebsschließungen. Daher wurde nun in der Sachbezugswerteverordnung eine Übergangsregelung geschaffen.
Dies gilt für Firmen-KFZ, für die bereits vor dem 1.4.2020 ein gültiger Kauf- bzw. Leasingvertrag abgeschlossen wurde und die aufgrund der Corona-Krise noch nicht zugelassen werden konnten. Bei Erstzulassung dieser Firmen-KFZ bis 30.5.2020 kann weiterhin der bis 31.3.2020 geltende (niedrigere) Sachbezugswert für die Privatnutzung des Firmen-KFZ angewendet werden.
| Grenzwerte für „schadstoffarme Fahrzeuge“ – Sachbezug 1,5 % | ||
| Jahr der Anschaffung | Maximaler CO-Emissionswert | |
| NEFZ-Wert | WLTP-Wert | |
|---|---|---|
| 2016 oder früher | 130 g pro km | |
| 2017 | 127 g pro km | |
| 2018 | 124 g pro km | |
| 2019 | 121 g pro km | |
| bis 31.3.2020 | 118 g pro km | |
| ab 1.4.2020 | 141 g pro km | |
| 2021 | 138 g pro km | |
| 2022 | 135 g pro km | |
| 2023 | 132 g pro km | |
| 2024 | 129 g pro km | |
| 2025 oder später | 126 g pro km | |
Abstell- oder Garagenplatz
Bei Benützung eines arbeitgebereigenen Abstellplatzes in parkraumbewirtschafteten Gebieten.
- monatlich: 14,53 EUR
Zinsenfreies Darlehen
- Freigrenze: 7.300 EUR
| über dieser Freigrenze | in % p.a. |
|---|---|
| bis 31.1.2015 | 1,5 |
| ab 1.1.2016 | 1,0 |
| ab 1.1.2018 | 0,5 |
| ab 1.1.2019 | 0,5 |
| ab 1.1.2020 | 0,5 |
| ab 1.1.2021 | 0,5 |
| ab 1.1.2022 | 0,5 |
| ab 1.1.2023 | 1,0 |
Pendlerpauschale
| Einfache Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte | Benutzung eines öffentlichen Verkehrsmittel zumutbar | Benutzung eines öffentlichen Verkehrs-mittels nicht zumutbar | ||
|---|---|---|---|---|
| jährlich | monatlich | jährlich | monatlich | |
| 0 bis 2 km | --- | --- | --- | --- |
| 2 bis 20 km | 372 EUR | 31 EUR | ||
| 20 bis 40 km | 696 EUR | 58 EUR | 1.476 EUR | 123 EUR |
| 40 bis 60 km | 1.356 EUR | 113 EUR | 2.568 EUR | 214 EUR |
| über 60 km | 2.016 EUR | 168 EUR | 3.672 EUR | 306 EUR |
Zur Abfederung der derzeit hohen Treibstoffkosten wurde das Pendlerpauschale um 50 % von Mai 2022 bis Juni 2023 wie folgt erhöht:
| Einfache Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte | Benutzung eines öffentlichen Verkehrsmittel zumutbar (Mai 2022 bis Juni 2023) | Benutzung eines öffentlichen Verkehrs-mittels nicht zumutbar (Mai 2022 bis Juni 2023) |
|---|---|---|
| 0 bis 2 km | - | - |
| 2 bis 20 km | - | 46,50 EUR |
| 20 bis 40 km | 87 EUR | 184,50 EUR |
| 40 bis 60 km | 169,50 EUR | 321 EUR |
| über 60 km | 252 EUR | 459 EUR |
Pendlereuro
- 2 EUR pro Kilometer der einfachen Fahrtstrecke zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
- Zudem wurde auch der Pendlereuro für den Zeitraum Mai 2022 bis Juni 2023 von 2 EUR jährlich pro Kilometer der einfachen Wegstrecke Wohnung-Arbeitsstätte auf 8 EUR vervierfacht.
Sonstige Bezüge
- Freibetrag jährlich (innerhalb des Jahressechstels): 620 EUR
- Freigrenze: 2.100 EUR
Reisegebühren
| Km-Geld | |
| PKW und Kombi | 0,42 EUR/km |
| Motorrad | 0,24 EUR/km |
| Fahrrad | 0,38 EUR/km |
Zuschlag für, in PKW und Kombi mitreisende Person | 0,05 EUR/km |
| Nächtigungsgeld Inlandsreise (oder tatsächliche Kosten) | 15 EUR |
| Taggeld Inlandsreise | 26,40 EUR |
Steuerbefreiungen gem. § 3 Einkommensteuergesetz
| Bezug/Vorteil aus dem Dienstverhältnis | Höchstbeträge |
| Freie oder verbilligte Mahlzeiten, pro Arbeitstag und pro Arbeitnehmer ab 1.7.2020 | 8 EUR |
| oder Bagatellbetrag, wenn Mitnahme nach Hause möglich ab 1.7.2020 | 2 EUR |
| Freie oder verbilligte Mahlzeiten, pro Arbeitstag und pro Arbeitnehmer bis 30.6.2020 | 4,40 EUR |
| oder Bagatellbetrag, wenn Mitnahme nach Hause möglich bis 30.6.2020 | 1,10 EUR |
| Teilnahme an Feiern, Gutscheine (pro Person/Jahr) | 186 EUR |
| Geschenke anlässlich Dienst- oder Firmenjubiläum (pro Person/Jahr) | 186 EUR |
| Teilnahme an Betriebsveranstaltungen (z.B. Betriebsausflug, kulturelle Veranstaltung) pro Person/Jahr* | 365 EUR |
| Zukunftssicherungsmaßnahmen pro Person/Jahr | 300 EUR |
| Mitarbeiterbeteiligung | 3.000 EUR |
| Zuschuss des Arbeitgebers zur Kinderbetreuung pro Kind/Jahr | 1.000 EUR |
Mitteilungspflicht gem. § 109a EStG 1988 (Formular E 18)
| für | Leistungs-Empfänger | Fälligkeit | Ausnahme |
| im Vorjahr ausbezahlte Entgelte | freie Dienstnehmer, Mitglieder des Aufsichts- oder Verwaltungsrates, Bausparkassen-Vertreter, Stiftungsvorstände, Vortragende, Funktionäre usw. | bis 31.1. in Papierform; bei elektronischer Übermittlung bis 29.2. | das Gesamtentgelt ist nicht höher als jährlich 900 EUR und 450 EUR pro Leistung |
Lohnnebenkosten
Kommunalsteuer
| Freigrenze | 1.460 EUR monatlich |
| Freibetrag | 1.095 EUR monatlich |
| Steuersatz | 3 % |
Wenn die Bruttolohnsumme die Freigrenze nicht übersteigt, kann sie um den Freibetrag reduziert werden, nur die Differenz unterliegt der Kommunalsteuer. Der Freibetrag und die Freigrenze gelten seit 1.1.2002 auch für (Klein-)Unternehmen mit mehr als einer Betriebsstätte.
Um die Auswirkung von Covid-19 auf den Arbeitsmarkt abzufedern wurde die Kurzarbeit eingeführt und stark ausgedehnt. Die Kurzarbeitsunterstützung ist kommunalsteuerfrei.
Dienstgeberbeitrag
| Freigrenze | 1.460 EUR monatlich |
| Freibetrag | 1.095 EUR monatlich |
| Steuersatz | |
| bis 31.12.2017: | 4,1 % |
| ab 1.1.2018: | 3,9 % |
| ab 1.1.2025: | 3,7 %* |
* Es kann bereits in den Jahren 2023 und 2024 zu einer Senkung des DB auf 3,7 % kommen, wenn es eine lohngestaltende Vorschrift vorsieht.
Für Personen über 60 Jahre ist kein Dienstgeberbeitrag zu entrichten.
Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ)
| Bundesland | Höhe DZ |
| Kärnten | 0,39 % |
| Burgenland | 0,42 % |
| Niederösterreich | 0,38 % |
| Oberösterreich | 0,34 % |
| Salzburg | 0,39 % |
| Steiermark | 0,36 % |
| Tirol | 0,41 % |
| Vorarlberg | 0,37 % |
| Wien | 0,38 % |
Freigrenze und Freibetrag: 1.460 EUR bzw. 1.095 EUR. Für Personen über 60 Jahre ist kein DZ zu entrichten.
U-Bahnsteuer (nur für Wien!)
- Pro angefangene Woche pro Dienstnehmer seit 1.6.2012: 2 EUR
- Für Personen über 55 Jahre ist keine U-Bahn-Steuer zu entrichten.
- Befreiung für Dienstverhältnisse unter 10 Wochenstunden.